Kansspelbelasting, het is een spraakmakend onderwerp in de casinowereld. Vaak is er ook erg veel onduidelijkheid over, want hoe hoog is de kansspelbelasting nou? En wie betaalt die belasting dan? In dit artikel zal worden uitgelegd hoe het precies zit met kansspelbelasting. Er zijn namelijk een aantal interessante veranderingen geweest die heel gunstig zijn voor jou als speler! Zo hoef je zelf niet meer de kansspelbelasting te betalen op winsten boven de €449 euro. Dat scheelt een hoop! Verder zijn er nog een aantal interessante ontwikkelingen geweest die toegelicht zullen worden.
Geschiedenis van kansspelbelasting
Kansspelbelasting is een belasting die moet worden betaald over de winst uit kansspelen. Daarbij gaat het om spellen, waarbij de speler zelf geen invloed heeft op het spel. Een quiz kan bijvoorbeeld geen kansspel zijn. Wanneer de overheid een spel als een kansspel moet er onder bepaalde voorwaarden kansspelbelasting worden betaald.
De wet- en regelgeving met betrekking tot de kansspelbelasting is terug te vinden in de Wet op kansspelbelasting. Belasting hoort betaald te worden over het verschil tussen de inzet en de gewonnen prijs. Deze belastingplicht geldt ook in Caribisch-Nederland.
De wet op de Kansspelbelasting is ingevoerd in 1961. Deze was toen nog onder toezicht van Koningin Juliana. Dit tarief is door de jaren heen nog wel wat veranderd veranderd. Tot 2006 was het tarief nog maar 25%. Vanaf 1 januari 2006 ging het tarief naar 29% procent in en in 2018 werd het tarief ‘tijdelijk’ verhoogd naar 30,1%.
Waarom betalen we kansspelbelasting?
De Nederlandse overheid heeft als plicht de spelers te beschermen. Kansspelbelasting stoot nieuwe spelers af om te beginnen met gokken. De wetgeving bepaalt dat alleen over gewonnen prijzen van meer dan €449 euro belasting moet worden betaald. Zo blijft het leuk om hier en daar een keer een kansspel te spelen, maar speelt dit verslaving wat minder in de hand.
Wanneer je meer inzet, is de kans vaak ook groter dat je meer kunt geld winnen. Om te voorkomen dat spelers steeds grotere bedragen gaan inzetten, is de kansspelbelasting er onder andere als maatregel. Ook is het uiteraard zo dat het geld weer nodig is voor de staatskas.
Tijdelijke verhoging
Het tarief kansspelbelasting werd tijdelijk verhoogd van 29% naar 30,1%. Dit was noodzakelijk om de nieuwe wet te kunnen moderniseren. Zes maanden na de intreding van de Wet kansspelen op afstand, zou het tarief weer worden verlaagd naar 29%. De Belastingdienst heeft hier echter niet meer over gesproken sinds de intreding van de nieuwe wet. Dit is de tijd die de Kansspelautoriteit nodig heeft om de eerste vergunningen te verlenen met betrekking online kansspelen. Dit heeft als reden dat de Belastingdienst meer personeel nodig heeft gehad, om naleving te kunnen verzekeren.
Hoe werkt het volgens de Wet op de kansspelen?
De kansspelbelasting is in Nederland de manier waarop spelers belasting moeten betalen over de inkomsten van gokken. Aan de kansspelbelasting zitten verschillende regels verbonden. Deze regels zijn afhankelijk van het spel dat gespeeld wordt, de totale winst en de locatie waar het geldbedrag gewonnen wordt. Niet ieder spel waar een prijs bij valt te winnen komt in aanmerking voor deze belasting. Niet ieder spel is namelijk een ‘kansspel’ in de zin van de Wet op de kansspelen.
In de wet staat dat het belangrijk is hoeveel invloed deelnemers kunnen uitoefenen op een spel. Het oplossen van een puzzel is bijvoorbeeld ook een kansspel, omdat de meeste spelers de oplossing wel kunnen vinden, maar er zal uiteindelijk worden geloot wie de winnaar is. De invloed van de deelnemer is dan niet doorslaggevend, maar wel het geluk, oftewel de kans. Wie wint bij een quiz, en tot op de laatste vraag een goed antwoord moet geven, betaalt geen kansspelbelasting. Het spel is namelijk geen kansspel. Als speler hoef je dus geen kansspelbelasting te betalen als de gewonnen prijs lager is dan 449 euro.
Over poker bestaan veel misverstanden: experts zien dit als een behendigheidsspel, maar de Belastingdienst ziet dit anders. Inkomsten van pokeren moeten daarom in principe ook gewoon aangegeven worden. Als speler moet je er wel rekening mee houden dat online pokeren in Nederland wettelijk (nog) niet is toegestaan. Alleen Holland Casino mag pokertoernooien organiseren. De onlinekansspelmarkt zal openen rond 1 oktober 2021.
Over de volgende kansspelen moet kansspelbelasting worden betaald:
- Loterijen
- Pokerspelen
- Bingo’s
- Weddenschappen
- Casinospellen
- Kansspelen op kansspelautomaat
- Puzzels
Het kan voorkomen dat een spel is uitgesloten van kansspelbelasting. Dit is het geval wanneer er wordt deelgenomen in een spel met een beperkte groep vrienden. Hierbij gaat het vaak om een tourspel, een WK-pool of andere vergelijkbare spellen. Deze spellen worden vaak georganiseerd bij bedrijven en worden daardoor uitgesloten van kansspelbelasting.
Wordt kansspelbelasting automatisch afgedragen?
In sommige gevallen wordt de kansspelbelasting automatisch voor je afgedragen. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer je meespeelt aan een Nederlands kansspel waarbij aanbieder ook in Nederland is gevestigd. In deze gevallen draagt de organisatie de kansspelbelasting voor jou af, waardoor je dit dus zelf niet hoeft te doen. Het gevolg hiervan is echter dat de gewonnen prijs die je overhoudt door de inhouding van belasting, lager is dan je daadwerkelijk hebt gewonnen. De belasting wordt namelijk automatisch van je prijs afgehaald en de nettoprijs zal dus lager zijn dan de werkelijke prijs.
Heb je meegedaan aan een buitenlands kansspel, waarbij de aanbieder dus niet is gevestigd in Nederland? Dan moet je zelf aangifte van de kansspelbelasting te doen. Bij een buitenlands kansspel is de leiding niet gevestigd in Nederland. De kansspelbelasting dient dan over de gehele prijs betaald te worden.
Heb je meegedaan aan een online kansspel? Dan moet je dus zelf aangifte doen als je in een kalendermaand meer hebt gewonnen dan dat je hebt ingezet. Voorbeelden van dit soort kansspelen zijn casinospelen, pokerspelen en slot games. Dit zijn dus altijd spellen waarbij de organisatie ook niet in Nederland is gevestigd. Online kansspelen in Nederland is namelijk verboden. Ook in dit geval ben je dus zelf verantwoordelijk voor het doen van de aangifte. Het online casino doet namelijk geen aangifte niet voor jou.
Stel dat een speler een grote prijs wint, bijvoorbeeld 100.000 euro. Moet hij of zij daar dan ook inkomstenbelasting en vermogensbelasting over betalen? Het antwoord hierop is ‘deels ja en deels nee’. De overheid heft al belasting over kansspelen, dus hoeft men het gewonnen prijzengeld niet bij het inkomen op te tellen. De Belastingdienst ziet het niet als inkomen.
Aan de andere kant ziet de Belastingdienst een grote prijs (prijzen boven de 30.000 euro) wel als vermogen. Daarom moet de speler naast de kansspelbelasting ook vermogensbelasting betalen. Hiervoor geldt het tarief uit box 3.
Geen kansspelbelasting
Bij veel Nederlandse loterijen hoe je geen kansspelbelasting te betalen. Wanneer zij adverteren met geldprijzen die kunnen oplopen tot wel €1 miljoen, krijg je in veel gevallen ook het volledige bedrag op je rekening gestort. Organisatoren van kansspelen in Nederland dragen vaak de belasting al voor jou af. Hierdoor hoef je dit zelf niet te doen. Een Nederlandse organisatie is echter niet verplicht om belasting af te dragen over gewonnen bedragen.
Wat brengt de toekomst?
De opkomst van internet en de constante technologische ontwikkelingen hebben ervoor gezorgd dat Nederland onderdeel is geworden van een mondiale communicatiemaatschappij. Dit zorgt voor een groot aanbod van producten en diensten waar mensen online gebruik van kunnen maken. In 2012 maakte al 96% (!!) van de bevolking gebruik van een internetaansluiting. Deze technologische opkomst ging gepaard met de opkomst van online kansspelen. Waar het begon met online poker is het tegenwoordig mogelijk om praktisch elk gokspel online te spelen.
Veel mensen gokken online, maar zijn zich er eigenlijk helemaal niet van bewust dat dit in Nederland illegaal is. Zij doen dit bij verschillende aanbieders die niet in het bezit zijn van een online kansspelvergunning op grond van de huidige Wet op de kansspelen (Wok). De nieuwe wet Kansspelen op afstand gaat daar verandering in brengen. Deze wet gaat bepalen dat casino’s, mits zij een vergunning hebben, online kansspelen mogen aanbieden. De vergunningen zullen onder strenge voorwaarden worden vergeven door de Kansspelautoriteit. De belangrijkste voorwaarden gaan over:
- Consumentenbescherming;
- Voorkomen van kansspelverslaving;
- Fraude en criminaliteit.
Sinds 1 april 2021 neemt de Kansspelautoriteit vergunningaanvragen in behandeling en zal de online markt een half jaar later openen. Het doel van de nieuwe wet is dat 80% van de spelers gaat spelen bij een legale online aanbieder. Vanaf dat moment zal Nederland legale kansspelen op afstand kennen. In het wetsvoorstel van Kansspelen op afstand is gekozen om voor alle kansspelen eenzelfde belastingplicht én grondslag in te voeren. Dit is gedaan met het oog op een gelijk (belastingtechnisch) speelveld voor de verschillende vormen van kansspelen op afstand, zoals casino- en pokerspelen en sportweddenschappen. Dit is een groot voordeel voor de spelers en de overheid, want naar schatting loopt de overheid momenteel €175 miljoen euro mis.
In het huidige systeem van sportweddenschappen in Nederland zijn niet de aanbieders voor de kansspelbelasting belastingplichtig, maar is de speler belastingplichtig over de door hem gewonnen prijs. De Europese Commissie (EC) is van mening dat door deze benadering sprake is van onverenigbare staatssteun voor aanbieders van sportweddenschappen in Nederland, omdat deze voor de kansspelbelasting niet belastingplichtig zijn en aanbieders van sportweddenschappen op afstand wel. Daarom is in het wetsvoorstel van Kansspelen op afstand voorgesteld om aanbieders van sportweddenschappen in Nederland en aanbieders van op afstand aangeboden sportweddenschappen belastingtechnisch gelijk te behandelen door ook de aanbieders van sportweddenschappen in Nederland belastingplichtig te maken in plaats van de speler.
Hoe werd de kansspelbelasting berekend?
Vaak moet je kansspelbelasting betalen over een gewonnen prijs. Je hoeft geen belasting te betalen wanneer je een prijs hebt gewonnen onder de €449 euro.
Wanneer je een prijs boven de €450 euro hebt gewonnen in een Nederlands kansspel houdt dat in dat de leiding van de organisatie in Nederland waar je een prijs hebt gewonnen aangifte doet en de kansspelbelasting betaald. Hierdoor zal jouw nettoprijs lager liggen dan je in eerste instantie had gedacht. Je betaalt dus uiteindelijk zelf de belasting, maar je hoeft geen aangifte te doen. Dit doet de aanbieder voor jou. Het tarief van de kansspelbelasting is 30,1%. Organisaties houden hierbij geen rekening met de inzet van de speler. Het kan daarom voorkomen dat de inzet hoger is dan de winst. Hieronder een voorbeeld ter verduidelijking.
Stel je doet mee aan een Nederlands kansspel. Je zet €25 euro in en wint €500 euro. De kansspelbelasting is dan 30,1% x €500 euro = €150 euro. Nadat de aanbieder dit bedrag heeft betaald, heb je een winst van €325 euro.
Maar het kan ook anders lopen. U doet weer mee met een Nederlands kansspel. Deze keer zet u €400 euro in en wint u €500 euro. De kansspelbelasting is dan 30,1% x €500 euro= €150 euro. Nadat de organisator dit bedrag heeft betaald, eindigt u onder de streep met een verlies van €50 euro.
Kanalisatie online gokken: Nederlandse gokker in Nederland houden
Een belangrijke doelstelling van deze nieuwe wet is om ervoor te zorgen dat mensen natuurlijk online kunnen gokken, maar dit kunnen doen bij een legale aanbieder. De politiek heeft in dit verband een ‘kanalisatiedoelstelling’ van 80 procent genoemd. Dit houdt in dat op een gegeven moment 80 procent van de spelers van online kansspelen bij een legale aanbieder speelt. Het uiteindelijke doel van de wet is om spelers beter te beschermen tegen kansspelverslaving, maar ook kansspel gerelateerde fraude, witwassen en overige criminaliteit tegen te gaan.
Om de kanalisatie ook in Nederland te verhogen, is al meerdere keren voorgesteld om de kansspelbelasting in Nederland te verlagen. Dit is zelfs al een keer een wetsvoorstel geweest. Echter heeft het nog niet tot een unaniem besluit geleidt om de kansspelbelasting ook daadwerkelijk te verlagen. Wanneer de belasting Nederland bij legale aanbieders namelijk zo hoog blijft, zullen namelijk nog steeds mensen blijven kiezen voor het illegale aanbod. Bij het illegale aanbod betaal je namelijk helemaal geen belasting. Je wordt dan echter niet beschermd door de Nederlandse overheid en de Kansspelautoriteit.
Hoe wordt de kansspelbelasting nu berekend?
Het tarief voor de kansspelbelasting van 30,1% zal hetzelfde blijven met ingang van de nieuwe Wet Kansspelen op afstand. Het tarief zou met intreding van de nieuwe wet weer worden verlaagd naar 29%. De Belastingdienst heeft hier echter niet meer over gesproken. Het verschil is echter dat de belastingplicht bij de aanbieder komt te liggen en niet meer bij de speler! De kansspelbelasting op sportweddenschappen is ook aangepast op de dag dat de wet Kansspelen op afstand in werking is getreden. In plaats van de speler wordt de aanbieder dus belastingplichtig.
Aanbieders houden nu op prijzen hoger dan €449 euro kansspelbelasting in, zodat zij de belasting kunnen afdragen. Na de voorgestelde aanpassing moeten de aanbieders van online kansspelen belasting gaan betalen over het bruto spelresultaat. Dat is het verschil tussen de inleg van spelers en de uitgekeerde prijzen. Overigens moet de speler deze winst wel opgeven bij de Belastingdienst als hij binnen een maand minstens € 449 euro heeft gewonnen.
Kansspelbelasting in het buitenland
Ook in België moet er kansspelbelasting worden betaald over de gewonnen bedragen. Vanaf 2019 gaat de Vlaamse overheid zelf de kansspelbelasting en belasting op speelautomaten vorderen. Hiervoor deed de Federale Overheidsdienst Financiën dit. Dat houdt in dat voor Vlaanderen er naar schatting €60 miljoen euro extra wordt verdiend.
Voor spelers verandert er niets. De Kansspelbelasting bedraagt in België 11%. Dit percentage wordt al betaald door de aanbieder, als de speler speelt bij een legaal online casino. Over illegale casino’s moet alsnog belasting worden betaald. Als je vanuit Nederland speelt bij een legaal Belgisch casino of een ander casino binnen de Europese Unie, betaalt de speler geen kansspelbelasting over het gewonnen bedrag. Dit doet het casino voor jou.
Ook in andere Europese landen wordt over gewonnen bedragen kansspelbelasting geheven. Echter ligt deze belasting in veel landen een stuk lager dan in Nederland. In veel landen is er een causaal verband te zien tussen de hoogte van de kansspelbelasting en het aantal gokkers dat kiest voor legale aanbieders. Hoe hoger de kansspelbelasting, hoe meer gokkers kiezen voor illegale aanbieders of aanbieders in het buitenland.
In veel Europese landen is kanalisatie een belangrijke doelstelling. Zo heeft bijvoorbeeld het Verenigd Koninkrijk een kanalisatie van 95% en Denemarken een kanalisatie van 90%. In deze landen is de kansspelbelasting met 15% en 20% relatief laag. Ook zijn er andere landen met een nog lager percentage:
- België: 11%
- Oostenrijk: 2%
- Duitsland: 5%
- Frankrijk: 9.3%
- Polen: 12%
- Italië: 20%
- Spanje: 20%
- Verenigd Koninkrijk: 20%
- Denemarken: 15%
Blijf op de hoogte!
Was deze blog voor jou interessant? Hou dan de blogpagina van DutchGamblers goed in de gaten: wij posten met regelmaat interessante informatie!
